2026.03.2.3 Účtovanie podielových listov a ich oceňovanie ku dňu účtovnej závierky v roku 2026
Ing. Ivana Glazelová
Otázka:
Naša spoločnosť nakúpila v roku 2025 podielové listy istého fondu v banke. Boli kupované viackrát v priebehu roka 2025. Tieto podielové listy máme k 31. 12. 2025 stále v držbe, ale trhová cena jedného podielu je podľa výpisu z investičného portfólia vyššia. Treba tento rozdiel zúčtovať ku dňu účtovnej závierky a v daňovom priznaní odviesť daň z príjmu? Táto hodnota je momentálne vyššia, ale môže sa stať že pri predaji bude nižšia? Ako v takom prípade zaúčtovať stratu?
Za aké investície sa považujú podielové fondy, ak nie je dohodnutá splatnosť, teda môžu byť v držbe do jedného roka alebo aj dlhšie ako jeden rok. Ako to účtovať?
Odpoveď:
Legislatívna úprava:
§ 2 ods. 2 zákona č. 566/2001 Z. z. o cenných papieroch a investičných…
